12日，一則消息在投行圈盛傳：立信、瑞華、大華、眾華、興華、致同6家會(huì)計(jì)師事務(wù)所，首發(fā)和再融資材料被證監(jiān)會(huì)暫停受理，急于報(bào)材料的首發(fā)和再融資項(xiàng)目，需更換會(huì)計(jì)師事務(wù)所。除了發(fā)行部負(fù)責(zé)的首發(fā)和再融資項(xiàng)目之外，上市部（并購重組）最早實(shí)施不接受材料的是立信、瑞華、大華3家會(huì)計(jì)師事務(wù)所，但是范圍會(huì)隨時(shí)變化，應(yīng)該會(huì)跟發(fā)行部保持一致。

 

　　上證報(bào)記者當(dāng)日從接近監(jiān)管層人士求證，由于4月份開始執(zhí)行138號(hào)文，目前證監(jiān)會(huì)對(duì)多家會(huì)計(jì)師事務(wù)所的行政許可項(xiàng)目材料暫不受理。值得一提的是，此次暫停受理對(duì)上述會(huì)計(jì)師事務(wù)所的在審項(xiàng)目不受影響，只是新增項(xiàng)目的受理暫停。

 

　　不過，立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所表示：“此次牽扯的會(huì)計(jì)師事務(wù)所共有8家。”

 

　　起因：

 

　　證監(jiān)會(huì)138號(hào)令第15條第一款

 

　　事件起因?yàn)楹�？�?jù)上證報(bào)記者了解，主要是依據(jù)4月23日起施行的證監(jiān)會(huì)第138號(hào)令，即《關(guān)于修改〈中國證券監(jiān)督管理委員會(huì)行政許可實(shí)施程序規(guī)定〉的決定》（下稱《決定》），修改后的第15條第一款擴(kuò)大了證監(jiān)會(huì)暫停受理業(yè)務(wù)的范圍。

 

　　那么，具體是138號(hào)令的什么內(nèi)容導(dǎo)致多家事務(wù)所被暫停受理材料？上證報(bào)記者采訪多位業(yè)內(nèi)人士獲悉，主要原因是修訂后的第十五條第一款中的新增第（三）項(xiàng)。

 

　　在《決定》中，第十五條第一款“申請(qǐng)人有下列情形之一的，作出不予受理申請(qǐng)決定”中，增加兩項(xiàng)分別作為該款第（三）、（四）項(xiàng)：

 

　�。ㄈ�）為申請(qǐng)人制作、出具有關(guān)申請(qǐng)材料的證券公司、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)因涉嫌違法違規(guī)被中國證監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)立案調(diào)查，或者被司法機(jī)關(guān)偵查，尚未結(jié)案，且涉案行為與其為申請(qǐng)人提供服務(wù)的行為屬于同類業(yè)務(wù)或者對(duì)市場(chǎng)有重大影響；

 

　　（四）為申請(qǐng)人制作、出具有關(guān)申請(qǐng)材料的證券公司、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)的有關(guān)人員因涉嫌違法違規(guī)被中國證監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)立案調(diào)查，或者被司法機(jī)關(guān)偵查，尚未結(jié)案，且涉案行為與其為申請(qǐng)人提供服務(wù)的行為屬于同類業(yè)務(wù)或者對(duì)市場(chǎng)有重大影響。

 

　　上述立信、瑞華、眾華、興華、致同、大華等六家會(huì)計(jì)師事務(wù)所均有案件在身，按照《決定》，所有新申報(bào)項(xiàng)目均需暫停。不過，據(jù)上證報(bào)記者了解，按照138號(hào)令的“行政許可”覆蓋范圍，除了IPO和再融資之外，重大資產(chǎn)重組也包含在內(nèi)。有投行人士認(rèn)為：“這幾家所的市場(chǎng)占有率太大了，都暫不受理影響很大。”

 

　　影響：

 

　　涉事6家會(huì)所市場(chǎng)份額頗大

 

　　單從IPO市場(chǎng)來說，上述6家會(huì)計(jì)師事務(wù)所占的市場(chǎng)份額舉足輕重。投行人士表示，這次事件對(duì)整體IPO市場(chǎng)的影響較大，眾多擬IPO企業(yè)需要慎重考慮是否盡快更換審計(jì)機(jī)構(gòu)。

 

　　據(jù)上證報(bào)資訊統(tǒng)計(jì)，在2017年至今A股上市的496家公司中，上述6家會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)的公司有223家，占比高達(dá)45%。其中：立信所審計(jì)111家，瑞華所審計(jì)41家，大華所審計(jì)31家，致同所28家，眾華所11家，北京興華所1家。

 

　　從當(dāng)前在審的IPO項(xiàng)目來看，6家會(huì)所中的4家都進(jìn)入了IPO服務(wù)項(xiàng)目數(shù)前十。截至目前，在會(huì)排隊(duì)的310家首發(fā)企業(yè)中，涉事的會(huì)計(jì)師事務(wù)所服務(wù)項(xiàng)目數(shù)超過了120家，數(shù)量著實(shí)不少。

 

　　而根據(jù)證監(jiān)會(huì)最新的并購重組審核進(jìn)度表，截至6月8日的70個(gè)在會(huì)并購重組項(xiàng)目中，由立信審計(jì)的項(xiàng)目有8個(gè)，瑞華4個(gè)，大華3個(gè)，眾華1個(gè)。

 

　　值得注意的是，上述統(tǒng)計(jì)均是已經(jīng)報(bào)會(huì)的項(xiàng)目，不受影響，數(shù)據(jù)只是為了體現(xiàn)六大會(huì)計(jì)師事務(wù)所在證券市場(chǎng)的業(yè)務(wù)覆蓋范圍。

 

　　應(yīng)對(duì)：

 

　　已有上市公司重組緊急換所

 

　　對(duì)于A股上市公司來說，更加直接的影響將來自重大資產(chǎn)重組。多家上市公司的并購重組或受波及。記者注意到，近日已有上市公司緊急更換重組中介機(jī)構(gòu)。

 

　　例如，華鵬飛剛于6月11日公告，公司擬收購上海京頤科技股份有限公司，原本擬聘請(qǐng)立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）擔(dān)任本次交易的審計(jì)機(jī)構(gòu)；現(xiàn)為了更好地推進(jìn)本次重大資產(chǎn)重組事項(xiàng)，公司擬對(duì)部分中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行變更，擬聘請(qǐng)立信中聯(lián)會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）擔(dān)任本次交易的審計(jì)機(jī)構(gòu)。公司稱，此次變更重大資產(chǎn)重組的審計(jì)機(jī)構(gòu)不會(huì)對(duì)重組相關(guān)工作造成影響，公司及相關(guān)各方正在積極推進(jìn)重組各項(xiàng)工作。

 

　　博天環(huán)境于4月底披露重組預(yù)案，擬收購高頻環(huán)境70%股權(quán)，審計(jì)機(jī)構(gòu)為瑞華會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙），6月7日，公司宣布擬更換本次交易的審計(jì)機(jī)構(gòu)，變更為中興財(cái)光華會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）。方案尚未報(bào)會(huì)。

 

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